Chính sách ưu đãi thuế dành cho kinh tế tư nhân năm 2025‑2026

1. Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

Nghị định số 20/2026/NĐ-CP quy định chi tiết các hình thức miễn và giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo, quỹ đầu tư và các tổ chức trung gian hỗ trợ đổi mới sáng tạo.

a) Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư sáng tạo

• Miễn thuế TNDN trong 02 năm đầu tiên.
• Giảm 50% thuế TNDN trong 04 năm tiếp theo.
• Thời gian tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; nếu không có thu nhập trong 03 năm đầu, thời gian ưu đãi sẽ bắt đầu từ năm thứ tư.
• Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; nếu không thể, sẽ tính theo tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động ưu đãi so với tổng doanh thu/chi phí.

b) Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

• Miễn thuế TNDN cho toàn bộ khoản thu nhập này.
• Không áp dụng cho chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng hoặc tổ chức niêm yết.
• Trong trường hợp bán toàn bộ công ty có gắn bất động sản, thu nhập sẽ chịu thuế theo quy định về chuyển nhượng bất động sản.

c) Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVV) đăng ký lần đầu

• Miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
• Không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập do sáp nhập, chia tách, hoặc có người đại diện đã tham gia kinh doanh trong doanh nghiệp cũ trong vòng 12 tháng.
• Không áp dụng cho thu nhập thuộc khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15.

Trong trường hợp doanh nghiệp cùng lúc đáp ứng tiêu chuẩn của mục 1 và 3, họ có thể lựa chọn ưu đãi thuế có lợi nhất và giữ nguyên trong suốt thời gian ưu đãi.

2. Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối với cá nhân, Nghị định 20/2026/NĐ‑CP cũng đưa ra các ưu đãi sau:

a) Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

• Miễn thuế TNCN cho toàn bộ khoản thu nhập này.
• Loại trừ thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng.
• Trong trường hợp bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn bất động sản, thu nhập sẽ chịu thuế theo quy định về chuyển nhượng bất động sản.

b) Thu nhập của chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

• Miễn thuế TNCN trong 02 năm (24 tháng) liên tục.
• Giảm 50% thuế TNCN trong 04 năm (48 tháng) tiếp theo.
• Thời gian tính từ tháng phát sinh thu nhập; nếu thu nhập phát sinh trong tháng, thời gian ưu đãi được tính đủ tháng.

Đối với cá nhân có đồng thời thu nhập được ưu đãi và thu nhập không được ưu đãi, mức thuế TNCN được tính theo công thức quy định, đảm bảo không tính trùng lặp ưu đãi.

Áp dụng từ ngày Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực (17/5/2025) và sẽ được thực hiện kể từ kỳ tính thuế năm 2025.